政策类型

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行业性政策。

涉及税种

企业所得税。

优惠内容

自2015 年10 月1 日起 , 全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满 2 年(24 个月)的, 该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额, 当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

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享受主体

有限合伙制创业投资企业的法人合伙人。

申请条件

1.所称满2年是指2015 年10 月1 日起 , 有限合伙制创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业的实缴投资满2 年, 同时 , 法人合伙人对该有限合伙制创业投资企业的实缴出资也应满2 年。

2.有限合伙制创业投资企业是指依照 《 中华人民共和国合伙企业法》《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会令第 39 号) 和《外商投资创业投资企业管理规定》 (外经贸部 、科技部 、工商总局 、税务总局 、外汇管理局令 2003 年第 2号)  设立的专门从事创业投资活动的有限合伙企业。

3.有限合伙制创业投资企业的法人合伙人 , 是指依照《 中 华人民共和国企业所得税法》 及其实施条例以及相关规定, 实行查账征收企业所得税的居民企业。

申报时点

年度企业所得税汇算清缴申报。

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申报方式

符合条件的企业自行申报。

办理材料

自行判别、申报享受、相关资料留存备查。

需留存备查资料如下：

1.发展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料。

2.中小高新技术企业投资合同( 协议)、章程 、实际出资等相关材料。

3.由省 、自治区 、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件(注明“与原件一致”, 并加盖公章)。

4.中小高新技术企业基本情况[包括企业职工人数 、年销售 (营业) 额 、资产总额 、未上市等]说明。

5.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表。

6.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。

政策依据

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《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 (财税〔2015〕116 号)

注：全文有效；自2015年10月1日起执行

《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第81号)》

注：全文有效；自2015年10月1日起执行

《创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等 10部门令第39 号)》

注：自2006年3月1日起施行

《外商投资创业投资企业管理规定(外经贸部 、科技部工商总局税务总局外汇管理局令2003 年第2号)》

注：2015年10月28日根据商务部令2015年第2 号修订

《国家税务总局关于发布修订后的 《企业所得税优惠 政策事项办理办法》的公告  (国家税务总局公告 2018 年第23 号)》

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注：全文有效 ；适用 于 2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作