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济南代办公司【12366热线减税降费热点问题】发票开具与认证(二)
发表于 2019-4-8 21:06:42 浏览:131

【12366热线减税降费热点问题】发票开具与认证(二)

1、小规模纳税人按季度申报,代开增值税专用发票当月销售额超过10万,但是当季度销售额未超过30万元,现在对代开的专用发票开具红字发票,已经缴纳的税款是否可以申请退还?

答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条的规定:“小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。”该纳税人按季度申报则享受季度销售额未超过30万元免征增值税优惠,因此符合规定条件可以申请退还。

2

小规模纳税人按月申报,月销售额未超过10万元,代开增值税专用发票并缴纳过税款后专票丢失,按现行规定办理了丢失手续,后续开具了红字专用发票,还可以申请退还税款吗?

答:可以申请退还税款。

3

小规模纳税人按月申报,2019年1月份销售额未超过10万元但当期因代开普通发票已经缴纳税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还吗?

答:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第九条规定:“小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,2019年第一季度销售额未超过30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。”

4

符合小微标准,在代开普票的时候是不进行征收税款,还是先征收申报后再申请退税?

答:代开时征收,申报后如果符合小微企业条件,可以申请退税。

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目前取消增值税发票认证的纳税人范围哪些?

答:根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)的规定:

二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。增值税发票选择确认平台的登录地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。

三、本公告自2019年3月1日起施行。……

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